SAP S/4HANA MM模块培训 30 - 发票校验（四）：后续借记、交货成本与贷项凭证

本课讲解物流发票校验中的后续借记与后续贷记，并在经典 SAP GUI 中完整执行一条后续借记链路：创建标准采购订单 4500018446，以 101 收货并生成物料凭证 5000001364，过账首张发票 5105609439，最后再对同一采购订单录入 200.00 USD 后续借记，生成发票凭证 5105609440 和会计凭证 9400000013。最终状态栏明确显示该后续借记“已过账并冻结付款”。视频没有展示具体冻结原因，也没有继续演示开场议程中的交货成本、无采购订单参考发票、贷项凭证、发票冲销、后续贷记和 GR/IR 清账维护；本文把这些部分逐节标记为“SAP 官方教程补充”，并为缺少的真实软件界面保留补图位置。

摘要

后续借记（Subsequent Debit）用于处理采购订单项目已经开过发票后，供应商又追加开票的差额。它增加采购项目的已开票价值和对供应商的应付金额，但通常不增加已开票数量。后续贷记（Subsequent Credit）方向相反：供应商对已开票交易退回价差，它减少采购项目价值和供应商应付，同样不表示发生了新的退货数量。这里的前提是“原 PO 项目已经开票”，不要求供应商行项目已经付款或清账。

视频用一张 100.000 L × 5.00 USD/L = 500.00 USD 的采购订单演示。首张发票按原金额过账后，供应商又追加 200.00 USD，讲师在 MIRO 中选择事务 3 Subsequent Debit。系统带出已经开票的完整数量 100.000 L，金额留空，要求录入人员根据供应商追加发票手工输入 200.00 USD。最终凭证虽然成功建立，却被付款冻结。由于视频没有打开消息明细、容差配置或冻结原因字段，不能仅凭最终状态推断是价格差异、税额、人工冻结或其他规则造成。

学习目标

学完本文，你应该能够：

1. 区分普通发票、贷项凭证、后续借记和后续贷记。
2. 理解后续借记为什么调整价值而不代表新增收货数量。
3. 还原 PO 4500018446、物料凭证 5000001364、首张发票和后续借记的完整证据链。
4. 在 MIRO 中理解 Transaction = 3 Subsequent Debit 时数量与金额的带出逻辑。
5. 正确解释“发票已过账并冻结付款”，避免把“已过账”误写成“可付款”。
6. 了解计划交货成本、计划外交货成本、无 PO 参考发票、贷项凭证、冲销和 GR/IR 清账维护的标准边界。
7. 知道视频未展示的软件界面必须由真实系统补图，不能用仿制 SAP 界面替代。

先看清本课边界

本系列名称包含 S/4HANA，但原视频实际使用的是状态栏显示 EHP7 的经典 SAP GUI。源截图只能证明培训系统在 2021-10-20 的操作结果；当前 S/4HANA Fiori 应用、字段布局、消息控制和业务规则可能因版本与企业配置而不同。

本文后续凡是补齐视频缺失内容，二级标题都会明确写出“SAP 官方教程补充”。所有缺失的软件界面只保留用户补图位。

视频议程与实际覆盖

开场列出了十类任务：

1. 将额外费用录入为后续借记；
2. 理解后续借记时的科目变动（Account Movements）；
3. 在发票中录入计划交货成本；
4. 在收票时录入计划外交货成本（Unplanned Delivery Costs）；
5. 在开票时增加不参照采购订单的项目；
6. 录入完全不参照采购订单的发票；
7. 录入参照采购订单的贷项凭证；
8. 冲销发票凭证；
9. 录入后续贷记；
10. 执行 GR/IR 清账科目维护。

实际视频在后续借记过账成功后立即结束。第 1 项完成了概念与系统实操；第 2 项通过口头说明和课件给出简化科目变动，但没有打开 Simulation 或真实会计凭证逐行验证。第 3–10 项没有系统演示，不能写成讲师已经完成。

视频时间线

核心概念一：后续借记与后续贷记

后续借记与后续贷记的标准前提，是原采购订单项目已经过账过发票，之后又收到追加发票或价差贷项。它们不要求原供应商行项目已经付款清账，处理的是原交易价值的追加或退回，不是重新建立一笔采购数量。

核心概念二：为什么系统带出数量，却把金额留空

视频在后续借记界面中出现了一个看似矛盾的组合：

• 数量由系统带出为 100.000 L；
• 项目金额留空；
• 录入人员手工输入 200.00 USD。

这不是让用户再开票 100 L。数量用于把追加价值分配到既有采购订单项目及其已开票数量上；真正新增的是金额。系统无法从采购订单原价推导供应商后来补开的差额，所以金额必须依据第二张供应商发票录入。

视频的 PO History 课件用另一组数据进一步说明这一点：先有 50 PC / 500，再有 20 PC / 200，随后针对已经开票的 20 PC 追加 25 的后续成本。历史中后续借记会单独列示，但累计开票数量仍为 70 PC，累计价值则从 700 增加到 725。也就是说，后续借记行上的数量用于确定价值调整范围，并不把累计开票数量再增加 20 PC。

视频只演示一张单项目采购订单，没有展示多项目金额分配或 Simulation；这些标准检查将在后文“SAP 官方教程补充”中说明。

核心概念三：后续借记的业务与会计方向

视频的第二张课件使用 50 PC × 2 EUR/PC = 100 EUR，再追加 20 EUR，把结果简化为库存增加 20、供应商贷方增加 20。这只是特定条件下的教学图，不是所有物料和交货状态的固定分录。

本课实际 SAP 演示所对应的业务链路可以简化为：

PO 500 USD → 101 收货 → 首张发票 500 USD → 供应商追加发票 200 USD → 后续借记

后续借记完成后，采购订单项目的累计发票价值增加；供应商应付也相应增加。数量仍以原采购业务为基础。它不是新采购订单，也不是补做收货。讲师明确强调后续借记会在 PO History 中单独显示，但本片过账后没有返回 ME23N 验证最终历史行。

这张图忠实重制讲义的简化科目变动，并明确加上适用条件警示。它不是本视频凭证 9400000013 的实际分录；视频没有打开 Simulation 或会计凭证行项目，因此不能凭经验写出固定科目和金额。完整标准分支放在后文“SAP 官方教程补充”。

视频实录一：创建采购订单 4500018446

讲师在 ME21N 创建 NB Standard PO，画面可确认：

保存后标题栏显示 Standard PO 4500018446 Created by SRAVAN。因此 4500018446 是本课实际创建成功的采购订单，不是讲义示例中的 50 件 / 500。

视频实录二：MIGO 以 101 收货 100 L

讲师随后在 MIGO 使用：

• Action：A01 Goods Receipt；
• Reference：R01 Purchase Order；
• Movement Type：101；
• PO：4500018446；
• 数量：100.000 L；
• Stock Type：2 Quality inspection；
• 工厂：Hamburg；
• 生产日期：20.10.2021。

正式过账后，状态栏显示：

Material document 5000001364 posted

物料凭证 5000001364 证明 101 收货已完成。它不是发票凭证，也不能证明供应商应付已经建立。

视频实录三：录入并过账首张 500 USD 发票

在 MIRO 中，讲师选择 Transaction = 1 Invoice，参照 PO 4500018446，系统带出项目数量 100.000 L、项目金额 500.00 USD。抬头金额输入 500.00 USD 后，余额归零。

画面使用税码 1I Input tax 10%，但税额字段为空，保存过程中出现“已输入税额不正确，正确值为 50.00 USD”的检查信息。视频没有解释这一培训环境中的税额处理过程，因此该做法不能作为生产操作模板。正式业务必须依据供应商发票、税码和企业税务配置核对净额、税额与含税总额。

最终状态栏明确显示：

Invoice document 5105609439 was posted (Accounting Document: 9400000012)

这证明首张发票已经过账：

视频实录四：PO History 核对收货与首张发票

讲师在 ME23N 打开 Purchase Order History。画面显示两类历史：

本位币金额不同，说明收货和发票使用了不同的换算时点或汇率。视频没有打开汇率明细，不能仅凭两行金额认定差额的具体会计去向。

视频实录五：选择事务 3 Subsequent Debit

供应商随后补开 200.00 USD。讲师再次进入 MIRO，将事务类型改为：

3 Subsequent Debit

参照 PO 4500018446 后，系统显示：

• 项目数量：100.000 L；
• 项目金额：空；
• 供应商：0000001000 C.E.B. BERLIN；
• 币种：USD。

这里最关键的检查点是事务类型。若仍停留在 1 Invoice，系统会把业务解释成新的普通发票；如果错误地选择贷项凭证，则金额方向相反。

视频实录六：录入 200 USD 后续借记

讲师手工输入：

余额归零只说明抬头与所选项目的金额平衡，不等于所有业务检查都通过。保存过程中再次出现税额检查：税基为 200.00 USD、已录税额为 0.00，画面提示正确税额为 20.00 USD；视频仍未解释税额是如何确认或接受的。正式录入时必须先核对供应商追加发票究竟是净额 200 还是含税总额 200，并以企业税务规则为准。

视频实录七：已过账，但被冻结付款

视频最后一帧给出本课最重要的结果：

Invoice document 5105609440 was posted and blocked for payment (Accounting Document: 9400000013)

对应编号为：

“已过账”表示 MM 与 FI 凭证已经建立；“blocked for payment”表示该供应商行项目不能按正常自动付款流程付款，必须查明并处理冻结原因。两者可以同时成立。

视频没有打开消息明细、发票凭证冻结字段、OMR6 容差配置或 MRBR，因此文章不能声称冻结一定由 200.00 USD 价格差异、税额检查、预扣税提示或某个固定容差键触发。能够确认的事实只有：凭证成功过账，系统把它标为付款冻结。

【待用户补图 1：显示发票 5105609440 的冻结原因、付款冻结字段和消息明细】

【待用户补图 2：显示会计凭证 9400000013 的真实行项目及科目】

【待用户补图 3：再次打开 PO 4500018446 的 Purchase Order History，确认后续借记的独立历史行】

视频证据链与边界

视频真实完成的链条是：

PO 4500018446 → 101 收货 5000001364 → 首张发票 5105609439 / FI 9400000012 → 后续借记 5105609440 / FI 9400000013 → 付款冻结

视频没有继续完成：

冻结原因分析 → MRBR/Fiori 释放 → 后续借记 PO History 核对 → 计划/计划外交货成本 → 无 PO 发票 → 贷项凭证 → 冲销 → 后续贷记 → GR/IR 维护

以下内容用于补齐课程知识，但不属于视频实操。

SAP 官方教程补充：检查后续借记的真实科目变动

后续借记/贷记针对已经开票的 PO 项目处理，不能指定为对某一张原发票的直接引用；系统会提出已经开票的全部数量但不提出金额，数量不能超过已开票数量，并在 PO History 中作为独立条目显示。后续借记将追加价值分配到这些项目，标准处理会根据相关数量是否已经交货、物料价格控制、库存覆盖、科目分配、交货成本和自动科目确定借方科目；供应商行项目增加应付。

正式核对时应执行以下步骤：

1. 在发票保存前使用 Simulation 检查会计分录。
2. 确认供应商贷方金额、税额和币种。
3. 检查借方是库存、价格差异、费用还是其他科目。
4. 若是移动平均价物料，检查当前库存覆盖是否足以承接追加价值。
5. 过账后分别核对 MM 发票凭证、FI 会计凭证与 PO History。
6. 若付款冻结，单独核对冻结原因，不把科目变动与付款状态混为一谈。
7. 多项目采购订单必须核对项目选择和金额分配，不能把差额机械分摊到所有项目。

【待用户补图 4：真实后续借记 Simulation 与过账后的 FI 行项目对照】

SAP 官方教程补充：计划交货成本

计划交货成本（Planned Delivery Costs）是在采购订单中预先维护的运费、关税或其他附加费用。它通常作为采购定价条件的一部分存在，可以由货物供应商或单独的服务商结算。

处理时要关注：

计划交货成本不是在 MIRO 中随意新增的一笔费用。如果采购订单从未规划该条件，就不能把后来收到的任意运费发票伪装成“计划成本”。

【待用户补图 5：真实采购订单 Conditions 中的计划交货成本、成本供应商及后续交货成本发票】

SAP 官方教程补充：计划外交货成本

计划外交货成本（Unplanned Delivery Costs）是在创建采购订单时没有预先列入，但在供应商发票到达时才确认的附加成本。录入时通常在发票抬头相关字段中输入，再由系统按配置处理。

公司代码配置通常决定两类处理方式：

• 按累计及本次发票项目价值比例分摊到各项目，并作为价差处理；分摊金额不会在 PO History 中作为独立交货成本行显示；
• 整体过账到单独 G/L；标准自动科目确定使用事务 UPF，这种方式不增加库存或科目分配对象价值；
• 在存在库存覆盖时影响库存价值；
• 因税码、币种或容差设置产生进一步校验。

计划与计划外的关键不是“金额大小”，而是采购订单创建时是否已经规划了这项成本。企业应明确运费、关税、保险等费用在 PO、收货和发票三个环节的责任边界。若整张参照 PO 的发票只有计划外交货成本，SAP 官方教程要求把它录入为后续借记，并且该 PO 至少已有一张发票。

【待用户补图 6：真实 MIRO/Fiori 计划外交货成本字段、分摊结果和 Simulation】

SAP 官方教程补充：增加不参照 PO 的发票项目

一张参照采购订单的供应商发票，还可以包含不对应 PO 项目的附加费用。经典 MIRO 可通过 G/L Account、Material 等页签增加相应项目，但是否允许、使用什么科目、税码和成本对象，应由企业流程决定。

例如，供应商在货物发票中同时收取一笔不在采购订单内的小额管理费。录入人员不能把这笔费用硬塞到 PO 物料行并修改数量；应该使用经过批准的非 PO 项目处理方式，并补齐总账科目、成本中心或其他科目分配。

这与“整张发票没有 PO 参考”不同：前者是一张混合发票，既有 PO 项目又有非 PO 项目；后者完全不参照采购订单。

【待用户补图 7：真实发票同时包含 PO Reference 与 G/L Account 项目的完整界面】

SAP 官方教程补充：录入完全无 PO 参考的发票

完全无采购订单参考的供应商发票通常直接面向总账、成本中心、内部订单、资产或其他会计对象。它不经过 PO—收货—发票三方匹配，因此需要更严格的审批和科目分配控制。

核心检查包括：

1. 供应商、公司代码、发票日期和参考号是否正确。
2. 总账科目、税码、成本对象及业务地点是否完整。
3. 是否重复发票。
4. 是否需要工作流审批。
5. 是否存在金额或供应商级容差。
6. 是否符合企业“必须先有 PO”的采购政策。

不能因为系统技术上允许无 PO 发票，就绕过采购审批。正式流程应以企业授权矩阵和审计要求为准。

【待用户补图 8：真实无 PO 参考供应商发票的科目分配、税务与审批状态】

SAP 官方教程补充：普通贷项凭证与后续贷记

供应商发来贷项凭证时，必须先判断它是退回数量、撤回整张发票，还是仅退还已经开票交易的价值差额。

后续贷记不是后续借记输入负数。应选择正确事务类型，让 SAP 按正确的采购订单历史类别和会计方向处理。

【待用户补图 9：真实 Credit Memo 与 Subsequent Credit 的事务选择、数量和金额对比】

SAP 官方教程补充：冲销错误发票

如果原发票整体录错，应冲销原发票，而不是用一张任意金额的后续贷记去“抵消”。经典流程通常使用 MR8M 或相应 Fiori 应用选择原发票凭证、会计年度、冲销原因和过账日期。

冲销前必须确认：

• 原发票是否已经付款或清账；
• 所属会计期间是否开放；
• 后续借贷项是否依赖该发票；
• 税务凭证是否允许直接冲销；
• 是否需要先撤销付款或清账；
• 冲销后是否需要重新录入正确发票。

冲销会生成反向凭证，不会删除原凭证：冲销发票时系统自动创建贷项凭证，冲销贷项凭证时自动创建发票，金额和数量来自被冲销凭证。MR8M 反转整张凭证；只纠正部分项目时应另录适当的贷项凭证。受冲销时库存覆盖影响，库存与价格差异科目不一定和原发票逐行完全镜像；MM 冲销后，FI 行项目也不会自动完成清账。审计链中应同时保留原凭证、冲销凭证与重录凭证。

【待用户补图 10：真实 MR8M/Fiori 冲销选择、冲销凭证编号及原发票状态】

SAP 官方教程补充：GR/IR 清账科目维护

GR/IR（收货/发票校验）清账科目连接收货与发票校验：收货时形成暂估，发票到达时进行冲销。数量或金额长期不匹配时，GR/IR 账户会出现未清余额。

常见原因包括：

• 已收货但供应商不再开票；
• 已开票但剩余货物不再到货；
• 收货或发票数量录错；
• 退货、冲销或贷项没有完整对应；
• 汇率、价格单位或交货成本导致价值差异；
• 采购订单已结束但历史仍不平衡。

经典环境常使用 MR11，Fiori 可使用 Clear GR/IR Clearing Account，对符合条件的采购订单项目执行 GR/IR 维护。可以按供应商、采购组织、工厂、采购凭证、剩余类型、最后移动日期和差异金额筛选，自动后台处理或先生成清单再选择项目。系统会创建账户维护凭证并在 PO History 中单列；若后来又发生意外收货或发票，可用 MR11SHOW 显示或取消维护凭证。该处理不是“强制把差额清零”，而是在确认剩余收货或发票不会再发生后，对无法自然匹配的余额进行受控清理。执行前应核对采购订单历史、供应商对账、物料库存和财务期间，并保留审批依据。

【待用户补图 11：真实 MR11/GR/IR Reconciliation 项目选择、清账前后余额和生成凭证】

SAP 官方教程补充：付款冻结的调查与释放

本视频产生了真实付款冻结，但没有说明原因。正确调查顺序应是：

1. 打开发票 5105609440，查看抬头和项目冻结原因。
2. 查看消息日志，区分价格、数量、日期、质量、税务或人工冻结。
3. 对照公司代码的发票校验容差与消息控制。
4. 检查 PO History、原发票、后续借记金额和税额。
5. 确认差异是否真实、是否需要供应商贷项或内部审批。
6. 只有在业务原因已经解决或获得授权后，才使用 MRBR/Fiori 释放。

释放付款冻结不会改变已经存在的后续借记金额。它只是允许该供应商行项目进入后续付款流程。释放人应与录入人保持适当职责分离，并保留原因和审批记录。

【待用户补图 12：真实冻结原因分析、MRBR/Fiori 释放结果及付款状态】

事务码与入口速查

关键编号表

常见误区与纠正

操作检查单

录入后续借记前

• 原采购订单、收货与首张发票是否已经存在？
• 供应商追加发票是否只调整价格或价值？
• 是否应使用后续借记，而不是普通发票或新的 PO？
• 追加金额是净额还是含税总额？
• 应分配到哪些 PO 项目？
• 币种、订单价格单位和税码是否正确？

MIRO 录入时

• Transaction 是否为 Subsequent Debit？
• 系统带出的数量是否与原已开票项目一致？
• 项目金额与抬头金额是否来自真实供应商发票？
• 余额归零后是否仍有警告或错误？
• 是否执行 Simulation 并核对会计方向？
• 是否记录参考号以便防止重复发票？

过账后

• 是否记录 MM 发票凭证和 FI 会计凭证？
• PO History 是否出现独立的后续借记行？
• 是否出现付款冻结？冻结原因是什么？
• 供应商应付、库存/费用及税额是否正确？
• 是否需要供应商沟通、审批或 MRBR/Fiori 释放？
• 是否保留凭证链和处理依据？

本课总结

第 30 课真正完成的是一条可核验的后续借记链：

PO 4500018446（100 L × 5 USD）→ 101 收货 5000001364 → 首张发票 5105609439 / 9400000012 → 200 USD 后续借记 5105609440 / 9400000013 → 已过账并冻结付款

后续借记的核心不是再次增加数量，而是在已开票采购项目上追加价值。系统带出 100.000 L，但要求录入人员根据供应商的第二张发票手工输入 200.00 USD，正是这一逻辑的体现。

视频没有证明付款冻结的具体原因，也没有完成开场承诺的交货成本、无 PO 发票、贷项凭证、冲销、后续贷记和 GR/IR 维护。文章已经用 SAP 官方流程补齐这些知识边界，并将所有缺失的软件界面明确留作真实系统补图，避免把推测或仿制界面包装成视频事实。

SAP 官方参考资料

原始视频：Video 30 - Invoice Verification - Part 4

1. Entering Subsequent Debits/Credits — SAP Learning
2. Entering Invoices with Variances — SAP Learning
3. Entering Delivery Costs — SAP Learning
4. Entering Invoices Without Reference to a Purchase Order — SAP Learning
5. Handling Credit Memos and Reversals — SAP Learning
6. Performing GR/IR Account Maintenance — SAP Learning
7. Entering a Supplier Invoice — SAP Help Portal
8. Credit Memos — SAP Help Portal
9. Reversals — SAP Help Portal